Steuerbonus für PV-Anlage: So profitieren Betriebe von der Abschreibung

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Unternehmen, die in Photovoltaikanlagen investieren, können von erheblichen Steuervorteilen durch den Investitionsabzugsbetrag (IAB) und die Sonderabschreibung profitieren. Diese Instrumente ermöglichen es, bis zu 50% der Anschaffungskosten steuerlich geltend zu machen, was die Investition in erneuerbare Energien wirtschaftlich attraktiver macht.

Steuerbonus für Betriebe: IAB und Sonderabschreibung für PV-Anlagen

Durch das Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts wurde der Investitionsabzugsbetrag (IAB) von 40% auf 50% angehoben. Diese Regelung, die im BMF-Schreiben detailliert beschrieben ist, gilt für alle Wirtschaftsgüter, die nach dem 31. Dezember 2020 angeschafft oder hergestellt wurden. Der IAB bietet Unternehmen die Möglichkeit, bereits vor der eigentlichen Investition in eine PV-Anlage Steuern zu sparen.

Unternehmen können den IAB nutzen, um bis zu 50% der voraussichtlichen Anschaffungskosten einer PV-Anlage in der Bilanz oder der Einnahmen-Überschuss-Rechnung vorab als Betriebsausgabe geltend zu machen. Zusätzlich besteht die Möglichkeit, im Jahr der Anschaffung oder Herstellung eine Sonderabschreibung von bis zu 20% in Anspruch zu nehmen. Diese Kombination aus IAB und Sonderabschreibung kann die Liquidität eines Unternehmens erheblich entlasten und die Amortisationszeit der PV-Anlage verkürzen. Für Privatpersonen und Vermieter gelten ähnliche Regelungen, die im Artikel „Muss man bei Photovoltaik Steuer zahlen? – Photovoltaik.info“ erläutert werden.

PV-Anlage: Voraussetzungen für den Investitionsabzugsbetrag (IAB)

Die Inanspruchnahme des IAB ist an bestimmte Voraussetzungen geknüpft, die Unternehmen erfüllen müssen:

1. Betriebsgröße: Personen- und Kapitalgesellschaften dürfen einen Betriebsvermögensstand von maximal 200 Millionen Euro zum Ende des Wirtschaftsjahres aufweisen. Diese Grenze wurde durch das Körperschaftsteuerrechtmodernisierungsgesetz (KöMoG) auf alle Einkunftsarten und Betriebe ausgedehnt.
2. Beginn der Investition: Die geplante Investition in die PV-Anlage muss innerhalb von drei Jahren nach dem Steuerjahr erfolgen, in dem der IAB in Anspruch genommen wurde. Diese Frist wurde durch das Jahressteuergesetz 2016 von zwei auf drei Jahre verlängert, um Unternehmen mehr Flexibilität bei der Planung und Umsetzung ihrer Investitionen zu geben.
3. Nutzung der PV-Anlage: Die PV-Anlage muss mindestens ein Jahr lang in einer deutschen Betriebsstätte oder im Inland genutzt werden. Diese Regelung soll sicherstellen, dass die steuerlichen Vorteile tatsächlich Investitionen in Deutschland zugutekommen. Bei Nichteinhaltung dieser Nutzungsdauer müssen der IAB und die Sonderabschreibung rückgängig gemacht werden, was zu einer nachträglichen Steuerbelastung führen kann.

Beispielrechnung: Steuerbonus durch Abschreibung der PV-Anlage

Ein Unternehmen plant die Installation einer PV-Anlage mit Gesamtkosten von 100.000 Euro. Durch den IAB kann das Unternehmen bereits vor der Anschaffung 50.000 Euro als Betriebsausgabe geltend machen. Im Jahr der Anschaffung kommen weitere 20.000 Euro durch die Sonderabschreibung hinzu.

Die verbleibenden 30.000 Euro werden über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer der Anlage abgeschrieben. Bei einem angenommenen Steuersatz von 30% ergibt sich für das Unternehmen eine Steuerersparnis von insgesamt 21.000 Euro (70.000 Euro * 30%). Diese Steuerersparnis reduziert die tatsächlichen Investitionskosten erheblich und macht die PV-Anlage wirtschaftlich attraktiver.

Steuerliche Vorteile für Photovoltaikanlagen in Betrieben

Die genannten steuerlichen Vorteile durch IAB und Sonderabschreibung verstärken die Attraktivität von Investitionen in Photovoltaikanlagen für Unternehmen. Sie reduzieren nicht nur die anfänglichen Investitionskosten, sondern fördern auch langfristig die Nutzung erneuerbarer Energien. Dies kann auch die Planung mit einer zukünftigen E-Auto- oder Wärmepumpen-Nutzung vereinfachen.

Unternehmen, die eine Investition in PV-Anlagen in Erwägung ziehen, sollten frühzeitig die Möglichkeiten des IAB prüfen und gegebenenfalls in Anspruch nehmen. Es empfiehlt sich, einen Steuerberater zu konsultieren, um die individuellen Vorteile und Voraussetzungen im Detail zu klären. Eine professionelle Beratung kann helfen, die steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten optimal zu nutzen und Fehler bei der Antragstellung zu vermeiden.

Die steuerlichen Regelungen für Photovoltaikanlagen bieten Unternehmen die Möglichkeit, ihre Investitionskosten erheblich zu senken und gleichzeitig einen Beitrag zum Umweltschutz zu leisten. Der Investitionsabzugsbetrag und die Sonderabschreibung sind dabei wichtige Instrumente, die den Übergang zu einer nachhaltigen Energieversorgung erleichtern. Auch für private Hausbesitzer gibt es interessante Optionen, wie beispielsweise PV Anlagen mit Speicher und Montagesets, die eine effiziente Nutzung des selbst erzeugten Stroms ermöglichen.

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